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公司注销8年后补税+罚款186万!即日起,企业注销按这个来!

上传日期:2021-05-17浏览次数览9

近日,北京一家公司注销8年后被查,补税+罚款超186万!开公司容易注销难,注销不当还会引起大麻烦~~~今天起,注销都得按这个来!
惨案!公司注销8年后
补税+罚款186万!
近日,北京市第二中级人民法院审理完一起因注销引起的纠纷案。
我们先来看一下这个案件的经过:
起因:某顾问咨询(北京)有限公司开具领购方与开具方不符的发票,取得收入未按规定申报缴纳企业所得税(未按规定申报收入7896400.52元)。
2012年5月,该公司在未向税务机关如实申报缴纳税款的情况下,向原工商部门提供虚假清算报告等资料,骗取注销登记。
鉴于该公司已于2012年5月16日注销登记,其企业法人作为责任承担主体的法律地位已不存在。丁海峰作为公司唯一股东,骗取注销登记,从而逃避缴纳税款,已对国家税收权益造成实质性侵害。
处罚:决定向丁海峰个人追缴其公司应缴纳的税款及滞纳金共计186万。
千万要注意,不要以为只要公司注销了就可以一了百了,不合规的注销,也会引起大麻烦。
重磅!公司注销新政策!
主要从两个方面改善:
1、完善中小微企业简易注销制度,使中小微企业在开办便利的同时退出也便捷,促进改善市场主体结构,提高市场主体活跃度。
2、建立企业破产和退出状态公示制度,及时将企业破产和退出相关信息列入可公开查询的企业信用信息中,完善信用机制建设,促进公平竞争。
本次常务会无疑释放出一个信号:简化注销制度是一大趋势。
其实,近几年国家在注销程序上已经实行了很多的简化措施,根据税总发〔2018〕149号及税总发〔2019〕64号的规定,满足条件的企业可以采用简易注销和即办注销的方法,大大提高了注销的效率。
1、这类企业可以简易注销,不用办清税请证明!
?未办理过涉税事宜的
?办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的
2、注销资料不齐,作出承诺后,税务机关当场出具清税文书。
符合以下条件的纳税人适用即办注销:
未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书
(一)纳税信用级别为A级和B级的纳税人
(二)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;
(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
3、纳税信用好,可按“承诺制”容缺办理税务注销。
纳税信用级别为A级或B级的纳税人,可按规定“承诺制”容缺办理税务注销;纳税信用级别为D级的纳税人将进行严格管理。
公司不经营了
可以不注销吗?
有人说,既然注销那么难,且注销后还会有风险,那我不注销,放着自生自灭不就得了嘛~~
注意了,公司放任不管不注销,后果很严重:
1、工商局黑名单,三年内都不得担任任何其他公司的董事、监事、经理;
2、法人代表不能领养老保险;
3、个人征信黑记录;
4、被限制出行;
5、法人代表不能贷款买房、移民。
6、影响子女教育。
注销有几种方式?
提供哪些资料?
1、税务注销
税务注销分为三种方式,适用的情形如下:
(1)简易注销
?未办理过涉税事宜的
?办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的
(2)即办注销
未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书
(一)纳税信用级别为A级和B级的纳税人
(二)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;
(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
(3)一般注销
不符合简易报销和一般报销条件的
2、工商注销
工商注销有2种方式,以公司为例,需要提供的资料如下:
(1)简易注销
《企业注销登记申请表》
《全体投资人承诺书》
营业执照正副本原件
(2)一般注销:
?《企业注销登记申请表》
?依照《公司法》作出解散的决议或者决定,人民法院的破产裁定、解散裁判文书,行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件
?股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东或者人民法院、公司批准机关备案、确认的清算报告
?清算组备案通知书
?已领取纸质版营业执照的缴回营业执照正、副本
?申明注销的报纸
公司注销前6大税务问题
一定要处理好!
1、印花税
印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。
印花税采用的是正向列举的方法,凡是《印花税暂行条例》中规定的合同,都应该缴纳印花税,相反没有列举的,则不用缴纳。建议企业先自查一遍,该补税的及时补税。
2、个人所得税
财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。
3、账面存货低价销售
很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。 
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
4、账面库存分配给投资者
一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。 
按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。
5、库存损毁了怎么处理?
一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。
由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。
6、留抵税额能退吗?
根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。
企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!万宁代理记账税务

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